Eindejaarstips 2024
Top 6 eindejaarstips
Volgend jaar gaat er weer van alles wijzigen, wellicht kunt u nog voordeel behalen door juist nu in 2024 actie te ondernemen.
Onderstaand de 6 punten die wij als Oliemans Accountants extra onder uw aandacht willen brengen.
Bovenstaande download knop betreft de uitgebreide nieuwsbrief van het SRA waarin alle tips staan.
Succes met lezen, en bij vragen bel ons gerust 030 – 267 16 84.
Bent u ZZP’er of huurt u ZZP’ers in, dan is deze tekst belangrijk voor u
Veranderend beleid omtrent ZZP'ers
Er is veel rumoer omtrent ZZP’ers, tot op heden controleerde de belastingdienst nauwelijks of er sprake was van zelfstandig ondernemerschap. Veel ZZP’ers presenteerde zich als zelfstandig ondernemer terwijl naar de feiten en omstandigheden kijkend er sprake was van een dienstbetrekking c.q. arbeidsovereenkomst.
Deze handelswijze kostte de overheid veel inkomsten en veroorzaakte oneerlijke concurrentie.
De overheid heeft aangegeven dat er m.i.v. 2025 weer actief gecontroleerd gaat worden en dat er naheffingsaanslagen opgelegd gaan worden als ondernemers ZZP’ers inhuren welke eigenlijk aangemerkt moeten worden als werknemers.
Als de ZZP’er aangemerkt wordt als werknemer wordt de niet ingehouden en afgedragen belasting, sociale en pensioenlasten verhaald op de inlenende partij. Deze had immers de ZZP’er in de loonadministratie moeten opnemen en op het salaris loonbelasting en sociale/pensioen lasten moeten inhouden.
Over langere perioden bezien wordt dit een hele forse aanslag (belasting, boete en rente) Veelal mag en is dit niet te verhalen op de ZZP’er.
Ook de ZZP’er krijgt te maken met navorderingsaanslagen. Bij zijn aangifte inkomstenbelasting heeft hij ten onrechte kostenaftrek en ondernemersaftrekken geclaimd. Zowel de ZZP’ers als de inlenende ondernemers moeten nagaan of de ZZP’er daadwerkelijk opereert als een zelfstandig ondernemer danwel of er sprake is van een arbeidsovereenkomst.
ZZP'er = zelfstandig ondernemer zonder personeel
- Tussen opdrachtgever en de ZZP’er is geen gezagsverhouding. De opdrachtgever kan geen aanwijzingen en instructies aan de ZZP-er geven welke de ZZP’er moet opvolgen
- De ZZP’er is niet verplicht om de werkzaamheden persoonlijk uit te voeren, hij kan zich laten vervangen
- De ZZP’er doet investeringen in o.a. bedrijfsmiddelen/inventaris/machines etc
- De ZZP’er heeft meerdere opdrachtgevers
- De ZZP’er bepaalt zelf de vergoeding voor zijn werkzaamheden. De vergoeding ligt op een hoger niveau dan het salaris van een werknemer.
- De door de ZZP’er verrichte werkzaamheden zijn van andere aard danwel hebben andere kenmerken dan de werkzaamheden welke door de werknemers van de opdrachtgever worden verricht. (De ZZP’er is dus niet vergelijkbaar met een werknemer)
- De ZZP’er wordt betaald voor de door hem feitelijk verrichte werkzaamheden. Hij wordt dus niet doorbetaald tijdens ziekte en vakantie.
- De ZZP’er loopt bedrijfsrisico’s. (Betalingsrisico, aansprakelijkheidsrisico, reputatierisico, risico voor onvoldoende opdrachten etc)
- Maatschappelijk treedt de ZZP’er naar buiten als zelfstandig ondernemer. (Website, reclame, folders, specifieke lidmaatschappen, afgesloten bedrijfsverzekeringen etc etc)
Heeft u een B.V. dan zijn deze 3 onderstaande tips belangrijk voor u
Gebruikelijk loon
Een DGA moet aan zich zelf een minimum (fiscaal)loon uitkeren, beoordeel zelf uw salaris op onderstaande punten:
- Gelijk aan een markt conform salaris (een salaris welke vergelijkbaar is met andere werknemers werkzaam bij andere organisatie met vergelijkbare werkzaamheden en verantwoordelijkheden etc)
- Het loon moet minimaal gelijk zijn aan het loon van de best betaalde werknemer (inclusief bonussen) werkzaam bij zijn onderneming
- Het fiscale loon moet minimaal € 56.000,- zijn. (Als de DGA parttime werkzaam is dan kan het salaris worden verlaagd)
Excessief lenen
Het bedrag wat een DGA (inclusief echtgenote en kinderen) uit zijn vennootschappen mag lenen mag eind 2024 in totaliteit maximaal € 500.000,- zijn. (Een lening tbv eigen woning mits je de rente kan aftrekken in de inkomstenbelasting valt hier niet onder)
Ingeval u boven deze drempel dreigt uit te komen is het vanuit praktische overwegingen om de schuld vanuit privé vermogen dan wel vanuit dividenduitkeringen af te lossen.
Huurt u ZZP-ers in lees dan ook bovenstaand stuk over de hervatting van de controle door de Belastingdienst op ZZP-ers!
Dividenduitkeringen:
Vanuit fiscaal oogpunt kan het aantrekkelijk zijn om nog in 2024 tegen de lage schijf dividend uit te keren. Houd er wel rekening mee dat de uitkering mogelijk wel gevolgen heeft voor uw box-3 vermogen.
Uitgekeerd dividend wordt privé als volgt belast:
- De eerste € 67.000,- wordt belast tegen 24,5% (Bij fiscale partners kan je 2x € 67.000,- uitkeren)
- Het meerdere wordt belast tegen 33% (In 2025 tegen 31%)
Heeft u een klein inkomen dan is het aantrekkelijk om een gering dividend uit te keren, door namenlijk een klein dividend uit te keren kan je gebruik maken van de heffingskorting en incasseer je de dividenduitkering belastingvrij.
Tips voor de inkomstenbelasting
Pensioenvoorziening
Wij willen er op attenderen dat mensen met een pensioen tekort dit (deels) kunnen repareren d.m.v. lijfrentepremiestortingen/ pensioensparen.
Onder voorwaarden zijn de stortingen aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
Premiestortingen voor 31 december 2024 kunt u in mindering brengen op uw fiscale inkomen 2024.
Bovenmatige heffingen Box 3
Midden 2025 komt de belastingdienst met een formulier waarbij u het daadwerkelijke rendement kunt opgeven.
In het geval dat het daadwerkelijke rendement lager ligt dan het door de belastingdienst berekende fictieve rendement dan volgt er een belastingvermindering.
Tip om box 3 belasting te besparen!
- Noodzakelijke uitgaven dit jaar nog doen
- Nog dit jaar schenkingen doen aan de kinderen
- Schuiven van vermogen van hoog belast vermogen naar laag belast vermogen. (Bijvoorbeeld zorgen dat vorderingen voor 31 december worden afgelost)
SRA eindejaarstips, compleet document
Er zijn altijd veel documenten met Eindejaarstips in omloop. Wij hebben dit jaar de tips van het SRA voor u geselecteerd.
Wij vinden de tips overzichtelijk en nauwkeurig. Hieronder kunt u de PDF downloaden.
Direct contact?
Bel, mail of kom gerust bij ons langs:
Princenhof Park 15
3972 NG Driebergen
030 – 267 16 84
info@oliemans-accountants.nl